一年的结束不仅留给了假期和与家人的时间, 这也是一年中年终税务筹划的时间. 尽管2023纳税年度的税法几乎没有变化, 仍然有许多策略可以帮助你在年底前减少纳税义务:
加速折旧
多年来, 大多数资产，不动产除外，如租赁改善, 设备, 固定装置可以通过奖金折旧的方式立即计入所得税. 从2023纳税年度开始, 该费用的80%可立即支出，剩余部分在其使用年限内折旧. 2024纳税年度将是另一个“逐步取消”奖金折旧的年份，只有60%的成本可以立即支出. 虽然这是时间差, 将资本支出加速到2023年，可以立即带来税收和现金流方面的好处. 除了, 应该对新建建筑和翻新现有地点进行成本分离研究，以探索加速折旧的办法.
通过实体税
2023年，在允许实体税传递选举(ppet)的州名单上增加了几个州。, 以及对现有项目的澄清. 简而言之, ppet选举允许实体就以前在个人股东/合伙人层面通过和支付的收入缴纳州税. 在实体层面上支付的税款被认为是该实体的一项税收支出, 减少转嫁给成员的联邦收入. 这笔税款保留了帐面分配的性质, 类似于任何复合付款.
每个州的计划运作略有不同, 沙巴体育盘口哪些付款需要回补或允许抵免的复杂规则创造了额外的合规性，但最终可以为所有者提供巨大的联邦利益. 在任何第四季度付款之前, 关键是要考虑在ppet文件中包含在实体级别上是否有意义.
利息费用限制
最初是通过2017年的减税和就业法案实施的, 法典第163(j)条对许多企业规定了利息支出限制. 目前, 如果利息支出超过税基息税前利润的30%，企业的利息支出可能受到限制. 在利率上升的环境下，税基EBITDA的限制公式发生了变化, 更多的公司发现自己受制于利息支出限制. 适当的年终计划将是计划和潜在避免任何限制的关键.
潜在的小费抵扣
迫于越来越大的涨工资压力，许多州的立法机构已经通过了 开始提出提高州一级最低工资的建议 这样可以免去小费. 尽管这在许多州仍在立法, 所有的经营者都应该密切关注他们经营的每个州的立法，以评估取消小费抵免对他们业务的影响.
就业优惠
的 工作机会税收抵免 (“WOTC”) 授权区积分 (“EZ”)是为符合某些标准的员工提供的以工资为基础的积分.e. 居民、食品券领取者、退伍军人和前重罪犯等等). 该金额是根据支付给符合条件的员工的工资金额计算的，将于12月31日到期, 2025. 在申请抵免之前，你必须有一个合适的流程来筛选符合条件的员工. 如果你不申请学分, 考虑评估信用，因为它可以在高营业额的业务中产生大量的信用金额，如餐馆.
开始计划已知的法律变更
许多优惠的税收条款，如合格营业收入(“QBI”)扣除和降低个人所得税税率，将于12月31日到期, 2025. 虽然这是两年以后的事了, 业主在评估资本支出时应该开始考虑这些法律变化, 出口交易, 或其他有可能延后确认费用或加速确认收入的税务策略. 积极主动地管理税法的已知变化可以长期管理重大利益.
研发成本和税收抵免
从2022纳税年度开始, 包括餐馆在内的所有纳税人都必须将与研究和开发有关的支出资本化. 资本化支出然后在五年期间摊销. 餐厅, 研究和开发成本的例子包括:菜单开发, 应用程序开发, 定制ERP系统的实施. 尽管资本化要求在税收上并不优惠, 这确实为餐馆提供了机会 为研发活动申请税收抵免. 这可能是联邦和一些州提供的一项有利可图的信贷，应该与新的资本金要求一起进行评估.
对于寻求优化现金流的企业来说，税务规划是必不可少的，同时最小化他们长期的总税负. 联系你的GBQ 参与团队 or 瑞安·基尔帕特里克 讨论这些年终节税策略.
